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            預算管理的精髓――為戰略服務

            來源:www.www.thetrafficstrategist.com時間:2012-07-04

                                                       

                         我們為什么要進行預算管理?原因是有一些計劃類的東西,確實符合現代企業,尤其是大型集團企業。很企業管理者認為,預算只是控制成本、化解風險的一個工具而已,這是對“預算精髓”的誤解,眼睛只看見“成本”二字的企業管理者,是無法帶領企業走得更遠的。預算是為戰略服務的,只有專業的、根據戰略制定出來的詳細、周密的、科學的預算,才能發揮其根本作用。將戰略“戰術化”,通過頂尖級的工具實現落地,預算才能發揮其真正的價值。

                基于信息化下的全面預算管理是企業的一個系統利器,是對企業脫胎換骨的全面升級。如何實施好全面預算管理?全面預算管理到底會給企業帶來多大的好處?實施過后如何應用好這個系統,管理如何配套?崗位職責如何調整?如何持續提升全面預算管理的運營效率?

                剖析標桿企業:以戰略目標為導向的全面預算管理

                標桿一:某大型煤炭企業

                作為大型的集團企業之一,該煤炭企業是中央管理的煤炭勘查及煤炭地質單位的行業管理機構,經過半個世紀的經營,已從統一安排和劃撥活動經費的事業單位,轉變為以經營生產和開拓為中心的現代企業,逐步由地勘業輻射到工程施工、房地產開發、礦山開采及延伸產業等,形成了多元化集團企業,下屬300多家公司,遍布全國各地。

                近年來,隨著企業管理程度的不斷加深,煤炭企業的預算管理水平有了較大的提高,但集團管理復雜化需求的不能滿足,讓企業的各種矛盾更加顯性化,比如:預算目標不具體,只反映單位的經營業績,難以反映出單位的的經營能力、資金使用、投資、融資,對于上下級單位的預算控制力不從心,預算數據不統一,缺乏數據對比性等。

                為改善屬上述問題,在元年軟件的幫助下,企業建立了統一規范的全面預算管理信息平臺。通過元年軟件實施的專業的全面預算管理系統,煤炭企業的全面預算管理信息平臺,有機結合了業務預算、資本預算和財務預算,大大提高了預算編制的效率、質量,提升了預算分析的全面性、準確性、及時性,加強了對企業經營活動的規劃、協調與控制,為企業決策水平與盈利能力的提升提供了重要的支持。

                其財務總監表示:“在前期的系統實施中,我們提出了不少苛刻的衡量指標,在復雜的管理需求、經營特點等制約下,我們必須慎之又慎,元年軟件憑借著專業的能力和豐富經驗不但滿足了我們的衡量指標,也為我們在預算平臺的建設上提供了新的思路,結合我們公司的實際情況,高效完成任務,達到了預期的目標?!?

                如今,企業的財務工作不再是簡單的記賬,已參與到公司發展戰略的決策過程中,并依據發展戰略進行事前(預算管理)、事中(跟蹤監控)、事后(考核評價)全過程管理。能提前各業務中心每月提交業務表現報告之時間,管理層將更有機會更早的察覺企業可能面對風險,并采取相應措施應對。

                標桿二:某化工公司

                該化工公司是根據國家債轉股的有關政策,經國家經貿委同意,報請國務院批準后,由五家具有法人資格的股東共同發起成立的,現有員工1039人,其中高中級技術人員230人。

                      其TDI生產線是三家公司聯合興建的國家“七五”計劃重點項目,是我國首次從國外引進的一套大型TDI生產裝置,項目的建成填補了國內TDI生產的空白。

                TDI作為生產泡沫塑料、優質涂料、合成橡膠等系列產品的重要原料,廣泛應用于石油化工、造船、航空、建筑、汽車、包裝、家具等多個領域。TDI市場一個很突出的特點就是產品價格波動較大。對TDI生產企業來說,一方面要面對突發事故對企業經營的沖擊,比如事故后設備維修、停產后的產品持續供應等;另一方面,還要對整個TDI市場產能與價格的變動做出及時準確的經營調整,從而保證企業的穩定運行,實現整體戰略目標。

                在元年軟件的協助下,此化工公司實施了元年E7-Planning全面預算管理系統,實現了從戰略規劃、業務計劃、預算編制、預算執行控制、預算考核、預算調整的全面預算管理循環,總結其具體價值,全面預算管理系統的實施體現在五個方面:

                一、實現了多版本預算,靈活應對TDI市場變化;

                二、模擬企業狀況,建立準確、科學的預測模型,降低決策風險;

                三、預算分析的及時性、準確性、全面性大大提高,加強了對企業管理層決策的支持;

                四、以預算為標準,對實際資金支付進行事前實時控制,解決企業預算控制滯后的難題;

                五、適應企業管理思路,對市場與生產線等研究作了引導,改善了企業管理,為管理層制定戰略提供支持。

                “全面預算管理系統的實施,適應了我們‘四大’工程建設的管理思路,實現了預算管理信息化,全面預算體系不僅對企業自身TDI產能與價格有了準確的預測,為企業經營提供了指導,而且對行業變化也能及時應對,為公司穩定發展提供了有力支撐?!惫局鞴苷劻俗约旱恼嬲惺?。

                有效推動全面預算管理,需要專業經驗

                “實施全面預算,不是制定好目標,填幾張預算表那么簡單。需要從企業戰略實施入手,以財務管理、管理會計、績效管理支點,建立企業精細化管理體系,落實企業目標,提升企業績效幫助企業實現費用事前管理、事中控制、事后分析的利器,搭建統一的網上報銷平臺,完善企業費用管理制度,規范費用報銷流程?!痹谠闑7-Planning解決方案中,成熟的模塊和穩定的性能適用于不同行業特點的各類企業。結合多年的項目實施經驗,元年諾亞舟公司高級副總裁李彤認為,有效推動全面預算管理,企業需要注意幾個方面:

                一、全面預算管理與ERP系統融合,只是提高管理水平的第一步。企業整個管理系統應綜合考慮企業內外部環境、業務模式,選擇合適的軟件系統、管理模式來實施管理。要求管理系統必須不僅能適應企業的管理環境.更重要的是能夠實現ERP系統和企業全面預算管理的無縫連接。

                二、管理流程得到持續的改進和優化。全面預算管理過程流程化,并且且流程要能夠重組。將預算的編制、預算的執行、預算的調整等工作在系統中用工作流的方式實現,也可以根據管理的需要進行流程的調整與重組。

                      三、建立真正的“事前控制”。全面預算管理與要與財務、非財務業務相融合。預算管理控制可以延伸到業務的發生點。實現一體化管理,可以進行“實時控制”、“事前控制”。在“業務的發生點”進行預算控制,就是指在業務經辦時就能受到預算的控制與監督。避免把會計憑證制單環節的定額控制當作“事前控制”。

                四、預算項目體系、編制方法可以靈活調整。預算項目體系應設置靈活,編制方法多樣,能夠適應企業不同發展階段預算模式變化的需要。預算項目體系、預算編制方法要和企業的業務模式以及預算管理模式相適應:企業在不同的發展階段會選擇不同的預算管理模式。

                五、建立不同的預算分析評價模型。為管理層提供強大的決策支持。預算分析與評價是預算管理的重要環節。應在該環節預置多種分析模型,自動產生實時分析結果。為各級管理者提供及時、有效的決策支持。

                針對預算管理,預算的方法有很多種,但一般公司來說都是執行的從上而下和從下而上相結合的全面預算,這樣做,既可以很好的將公司戰略和高層的預期貫徹下去,也可以讓公司的具體執行人發表自己的建議和理解接受公司的預算。全面預算管理一定是基于公司的發展戰略制定的。所以要先定戰略。長期戰略和短期戰略完成后,制定預算,預算也可根據實際情況和外在因素的變化而調整,也不是一成不變的,要與時俱進。

                切不可高層通過自己的意想來隨意定個過高或過低的目標,太高了不切實際,會造成大家對目標的放棄,太低了很容易完成易造成不努力,都起不到正向激勵的作用。

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